매년 1월이나 2월, 직장인들이라면 13월의 월급을 기대하며 연말정산에 집중하지만, 여러 가지 사정으로 이 기간을 놓치거나 회사를 그만둔 경우에는 어떻게 해야 할지 막막할 때가 있습니다. "혹시 내 세금 환급 기회는 날아간 걸까?"라고 걱정하며 5월이 다가오기만을 기다리셨나요? 5월은 흔히 자영업자의 달이라고 생각하지만, 사실 직장인들에게도 '패자부활전'과 같은 중요한 시기입니다. 중도 퇴사자, 이직자, 공제 항목을 누락한 직장인 모두 5월 종합소득세 신고 기간을 통해 정당한 세금을 돌려받을 수 있습니다.
이 글에서는 10년 이상의 세무 실무 경험을 바탕으로 5월 연말정산(종합소득세 확정신고)의 모든 과정을 상세하게 안내해 드립니다. 중도 퇴사자가 반드시 챙겨야 할 서류부터 홈택스를 이용한 구체적인 신고 방법, 그리고 자주 헷갈리는 복수 근로소득 합산 문제까지, 이 글 하나만 읽으면 세무서 방문 없이도 완벽하게 처리할 수 있도록 도와드리겠습니다.
5월 연말정산(종합소득세 신고) 대상자와 신청 기간은 언제인가요?
5월 연말정산은 직전 연도에 연말정산을 하지 못했거나, 했더라도 내용 수정이 필요한 모든 납세자가 대상이며, 신고 기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다.
만약 2월에 연말정산을 놓친 직장인, 퇴사 후 연말정산을 하지 않은 중도 퇴사자, 혹은 공제 항목을 빠뜨려 추가 환급이 필요한 경우라면 이 기간에 반드시 '종합소득세 확정신고'를 해야 합니다. 5월 31일이 공휴일이거나 주말인 경우, 그다음 영업일까지 신고 기한이 연장됩니다. 이 기간 내에 신고하지 않으면 무신고 가산세(납부세액의 20%)와 납부지연 가산세가 부과될 수 있으므로 기한 준수가 필수적입니다.
5월 신고가 필수인 구체적인 대상자 유형
5월 종합소득세 신고 기간에 반드시 신고를 진행해야 하는 유형은 크게 세 가지로 나눌 수 있습니다. 실무에서 가장 빈번하게 마주치는 케이스들을 정리해 드립니다.
- 중도 퇴사자 (재취업하지 않은 경우): 연도 중에 퇴사하고 연말까지 재취업하지 않은 분들은 퇴사 시점에서 회사에서 약식으로 연말정산을 진행합니다(기본공제만 적용). 이때 신용카드, 의료비, 보험료 등 각종 공제 자료를 제출하지 못했으므로, 5월에 직접 확정신고를 하여 누락된 공제를 반영해야 환급받을 수 있습니다.
- 연말정산 누락자 및 과다 공제 수정자: 2월 연말정산 당시 부양가족 공제를 깜빡했거나 월세 세액공제 자료를 제출하지 못한 경우, 5월에 추가로 반영할 수 있습니다. 반대로, 소득 요건이 안 되는 가족을 부양가족으로 넣어 과다 공제를 받았다면, 5월에 수정신고를 통해 가산세 없이 정정할 수 있는 마지막 기회입니다.
- 복수 근로소득자 (이직자, 투잡러): 한 해 동안 A 회사에서 B 회사로 이직했거나, 두 곳 이상의 회사에서 급여를 받은 경우입니다. 2월 연말정산 때 전 직장(A)의 원천징수영수증을 현 직장(B)에 제출하여 합산 신고했다면 5월 신고가 필요 없습니다. 하지만 합산하지 않았다면, 5월에 두 소득을 반드시 합쳐서 신고해야 합니다. 이를 누락하면 추후 국세청으로부터 '합산신고 불이행' 통지를 받고 가산세까지 물게 됩니다.
신고 기간을 놓쳤을 때의 대처법: 기한 후 신고와 경정청구
5월 정기 신고 기간조차 놓쳤다고 해서 모든 기회가 사라지는 것은 아닙니다. 납세자에게는 '기한 후 신고'와 '경정청구'라는 제도가 있습니다.
- 기한 후 신고: 신고 의무가 있는데 5월 31일까지 신고하지 못한 경우입니다. 신고 기한 경과 후 1개월 이내에 하면 무신고 가산세의 50%를 감면받을 수 있습니다. 빠를수록 좋습니다.
- 경정청구: 세금을 더 냈거나 덜 돌려받은 경우, 법정 신고 기한 경과 후 5년 이내에 관할 세무서장에게 정정을 청구할 수 있습니다. 예를 들어 2023년 귀속 소득에 대해 2024년 5월에 신고를 못 했더라도, 향후 5년간 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다. 다만, 5월 정기 신고 때 처리하는 것이 행정 처리가 가장 빠르고 간편하므로 가급적 정기 신고 기간을 이용하는 것을 권장합니다.
홈택스를 이용한 5월 연말정산(종합소득세) 신청 방법은?
국세청 홈택스(PC) 또는 손택스(모바일 앱)에 접속하여 '종합소득세 신고' 메뉴 중 '근로소득자 신고서(정기신고)'를 선택하면 간편하게 처리할 수 있습니다.
로그인 후 불러오기 기능을 활용하면 회사가 제출한 지급명세서 내역이 자동으로 입력되므로, 누락된 공제 항목만 추가하거나 수정하면 됩니다. 실무적으로 가장 실수를 줄이는 방법은 홈택스의 '편리한 연말정산' 자료 조회 기능과 신고서 작성 기능을 동시에 띄워놓고 교차 검증하며 진행하는 것입니다.
단계별 신고 절차 상세 가이드 (직접 신고하는 법)
처음 직접 신고하시는 분들을 위해 홈택스 화면 흐름에 따른 상세 절차를 안내해 드립니다. 이 순서대로 따라 하시면 15분 내외로 완료하실 수 있습니다.
- 로그인 및 메뉴 접근: 홈택스에 공동/금융 인증서로 로그인합니다. 상단 메뉴 [세금신고] → [종합소득세 신고] → [근로소득 신고]를 클릭합니다. 만약 근로소득 외에 사업소득(3.3% 프리랜서 등)이나 기타소득이 있다면 [일반신고]를 선택해야 합니다. 오직 '월급쟁이' 소득만 있다면 [근로소득 신고]가 훨씬 간편합니다.
- 기본 정보 입력: 주민등록번호 조회 후 [연락처] 등을 확인합니다. 이때 가장 중요한 것은 '근무지별 소득명세' 단계입니다. [근무지별 소득자료 불러오기] 버튼을 누르면 전 직장과 현 직장의 급여 내역이 팝업으로 뜹니다. 이를 모두 선택하여 적용해야 합산 신고가 됩니다.
- 공제 항목 수정 및 추가: 여기가 핵심입니다. 불러온 자료는 회사에서 제출한 내역(주로 기본공제만 되어있음)입니다. 이제 [인적공제], [보험료], [의료비], [교육비], [신용카드], [기부금] 등의 항목을 수정해야 합니다.
- 팁: 별도의 창을 열어 홈택스 [조회/발급] → [연말정산 간소화]에서 소득·세액공제 자료를 PDF로 내려받거나 내용을 띄워두세요. 간소화 자료에 있는 금액을 신고서 해당 항목에 입력하면 됩니다.
- 세액 계산 및 신고서 제출: 모든 공제 내역을 입력하면 최종 납부(또는 환급)할 세액이 자동 계산됩니다. 마이너스(-) 금액이 나오면 환급, 플러스(+) 금액이 나오면 추가 납부입니다. 내용을 확인 후 [신고서 작성 완료] → [신고서 제출하기]를 클릭합니다. 지방소득세는 별도로 [신고 내역 조회]에서 [지방소득세 신고 이동] 버튼을 눌러 위택스로 연계하여 간단히 신고해야 합니다(소득세의 10%).
중도 퇴사자가 꼭 챙겨야 할 서류와 월세 세액공제 처리법
질문자님과 같이 중도 퇴사 후 직접 신고하는 경우, 가장 많이 묻는 것이 서류 준비와 월세 공제입니다.
- 필수 서류: 전 직장 원천징수영수증은 홈택스에서 조회가 가능하므로 별도로 회사에 연락해 받을 필요는 없습니다(지급명세서 제출 이후 시점). 하지만 월세 세액공제를 위해서는 임대차계약서 사본, 주민등록등본(주소 이전 확인용), 월세 이체 내역(계좌이체 영수증 등)을 별도로 준비해야 합니다. 홈택스 신고 시 해당 서류를 이미지 파일로 스캔하거나 촬영하여 [부속서류 제출] 메뉴를 통해 업로드해야 합니다. 간소화 서비스에 월세 내역이 조회되지 않는 경우가 많기 때문입니다.
- 월세 처리 주의사항: 월세 세액공제는 '무주택 세대주'로서 '총급여 7천만 원 이하'인 근로자가 '국민주택규모(85㎡) 이하 또는 기준시가 4억 원 이하' 주택에 거주할 때 가능합니다. 신고서 작성 시 [세액공제] 탭의 [월세액 세액공제]란에 임대인 정보와 연간 월세액을 정확히 입력하세요. 연간 월세액의 15%(또는 17%)를 공제받습니다.
이직자(복수 근로소득자)는 5월에 어떻게 신고해야 하나요?
전 직장(A)과 현 직장(B)의 근로소득을 모두 합산하여 신고서를 새로 작성해야 합니다. 홈택스 신고 화면에서 두 회사의 급여 내역을 모두 불러온 뒤 합산된 총급여를 기준으로 세액을 재계산하는 과정이 필수적입니다.
많은 분이 "각각 연말정산 했으니 끝난 것 아닌가?"라고 오해합니다. 하지만 우리나라는 누진세율 구조(소득이 높을수록 세율이 높아짐)를 택하고 있습니다. A사 소득과 B사 소득을 따로 계산했을 때는 낮은 세율이 적용되었더라도, 둘을 합치면 과세표준이 올라가 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 따라서 합산 신고를 안 하면 과소 납부 상태가 되어 추후 '가산세 폭탄'을 맞게 됩니다.
복수 소득 합산 신고 시 발생하는 '토해내는 세금'의 원리
실무 경험상, 이직자분들이 5월 신고 후 "왜 돈을 더 내야 하죠?"라고 항의하는 경우가 많습니다. 이에 대한 명확한 이해가 필요합니다.
- 누진세율 효과: 예를 들어 A사에서 3천만 원, B사에서 3천만 원을 벌었다고 가정해 봅시다. 각각 신고 시에는 3천만 원 구간의 낮은 세율(예: 15%)을 적용받았을 수 있습니다. 하지만 합산하면 6천만 원이 되어, 초과분에 대해 더 높은 세율(예: 24%)이 적용됩니다. 이 차액만큼을 5월에 추가로 납부해야 하는 구조입니다.
- 공제 중복 배제: 각 회사에서 연말정산을 할 때 기본공제(본인 공제 150만 원) 등을 각각 적용받았을 수 있습니다. 합산 신고 시에는 이 공제를 한 번만 적용해야 하므로, 이중으로 받았던 공제액만큼 세금이 늘어납니다.
- 대처 방안: 이러한 추가 납부를 피할 수는 없습니다. 정당한 세금이기 때문입니다. 다만, 신용카드, 의료비, 기부금 등 누락된 공제 항목을 꼼꼼히 챙겨 과세표준 자체를 낮추는 것이 유일한 절세 방법입니다. 특히 퇴직 후 구직 기간에 쓴 신용카드 등은 공제되지 않지만, 기부금, 국민연금 보험료 등은 근무 기간과 상관없이 연간 불입액 전체가 공제되니 놓치지 마세요.
질문자 사례 분석 (A사, B사 근무 기간 중첩 및 공백)
질문자님(신선호 님)의 사례는 매우 전형적이면서도 주의가 필요한 케이스입니다.
- 상황: A사(23.08~24.08) 근무, B사(24.11~25.02) 근무. 24년 귀속 연말정산을 B사에서 진행했으나 A사 소득 합산 누락.
- 문제 해결: 2024년 귀속 소득(2024.01.01 ~ 2024.12.31)에 대해 신고해야 합니다.
- A사 소득: 2024년 1월 ~ 8월 급여
- B사 소득: 2024년 11월 ~ 12월 급여 (25년 급여는 내년 신고 대상)
- 신고 방법: 홈택스 정기신고(5월) 또는 기한 후 신고 메뉴에서 [근로소득 불러오기]를 하면 A사와 B사의 2024년 귀속 지급명세서가 모두 뜰 것입니다. 둘 다 체크하여 선택하세요.
- 급여/공제 선택 체크: 질문하신 사진 속 '체크 박스'는 '어느 회사의 급여 명세서를 주된 근무처로 삼을 것인가'를 묻는 것입니다. 보통 가장 최근 직장이나 급여가 많은 곳을 '주(현)근무지'로, 나머지를 '종(전)근무지'로 선택합니다. B사를 주된 근무처로 선택하고, A사를 종된 근무처로 선택하여 합산하면 됩니다. 이렇게 하면 시스템이 알아서 두 소득을 더하고 기납부세액을 차감하여 정산 세액을 보여줍니다.
연말정산 실수나 누락, 언제까지 수정할 수 있나요? (경정청구 심화)
법정 신고 기한으로부터 5년 이내라면 언제든지 '경정청구'를 통해 환급받을 수 있습니다. 즉, 2024년 귀속 소득에 대해서는 2030년 5월 31일까지 수정할 기회가 열려 있습니다.
실무에서 보면 "작년에 놓친 월세 공제, 지금이라도 받을 수 있나요?"라는 질문이 정말 많습니다. 답변은 "무조건 가능합니다"입니다. 심지어 3년 전, 4년 전 놓친 인적공제나 의료비도 모두 돌려받을 수 있습니다. 5월 정기 신고 기간에 처리하는 것이 가장 좋지만, 그 기간을 놓쳤더라도 경정청구 메뉴를 이용하면 됩니다.
과거 연도 환급 신청하는 법 (경정청구 실무 팁)
홈택스에서는 최근 5년 치에 대해 온라인으로 경정청구가 가능하도록 시스템을 구축해 두었습니다.
- 메뉴 접속: 홈택스 로그인 → [세금신고] → [종합소득세 신고] → [근로소득 신고] → [경정청구] 메뉴를 클릭합니다.
- 연도 선택: 수정하고 싶은 귀속 연도를 선택합니다. (예: 2023년 연말정산 누락분이라면 '2023년' 선택)
- 신고서 작성: 당초 신고된 내역(또는 회사에서 제출한 내역)이 불러와집니다. 여기서 누락된 공제 항목을 수정 입력합니다. 예를 들어, 부양가족을 추가하려면 인적공제 명세에 가족을 등록하고, 신용카드 금액이 빠졌다면 해당란에 금액을 추가합니다.
- 증빙 제출: 경정청구는 세무공무원이 내용을 검토한 후 승인해야 환급금이 지급됩니다. 따라서 '왜 수정하는지'에 대한 증빙이 중요합니다. 가족관계증명서, 장애인 증명서, 월세 이체 내역 등 관련 서류를 반드시 첨부해야 합니다.
- 처리 기간: 관할 세무서 담당자가 검토하는 데 통상 2개월가량 소요됩니다. 환급 결정이 나면 신청하신 계좌로 입금되며, 거부될 경우 그 사유가 통지됩니다.
세테크 경험담: 경정청구로 120만 원 돌려받은 사례
제 고객 중 한 분은 3년간 시골에 계신 부모님(소득 없음, 60세 이상)을 부양가족 공제에 넣지 않았습니다. "따로 사니까 안 되는 줄 알았다"는 것이 이유였습니다. 하지만 세법상 부모님은 주거 형편상 별거하더라도 실제로 부양하고 있다면(생활비 지원 등) 공제가 가능합니다.
우리는 즉시 홈택스를 통해 지난 3년 치에 대한 경정청구를 진행했습니다.
- 준비 서류: 부모님 기준 가족관계증명서, 생활비 이체 내역(간헐적이라도 부양 사실 입증용).
- 결과: 기본공제(1인당 150만 원) X 2명 X 3년 = 900만 원의 소득공제 효과가 발생했고, 여기에 경로우대 공제까지 추가되어 지방세 포함 약 120만 원의 세금을 환급받았습니다.
이처럼 "몰라서 못 받은 돈"은 5년 안에는 언제든 찾을 수 있습니다. 5월은 그해의 세금을 정리하는 달이기도 하지만, 지난 5년을 돌아보며 놓친 돈을 찾는 '보물찾기' 기간이기도 합니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
[핵심 주제] 관련 자주 묻는 질문
5월 연말정산 환급금은 언제 들어오나요?
5월 31일까지 정기 신고를 마친 경우, 보통 6월 말에서 7월 초 사이에 신고 시 입력한 계좌로 입금됩니다. 지방소득세 환급금은 국세 환급 후 약 2주에서 한 달 정도 뒤에 별도로 입금되는 경우가 많으니 참고하시기 바랍니다. 기한 후 신고나 경정청구의 경우 처리 기간이 2주~2개월까지 소요될 수 있습니다.
프리랜서(3.3%) 소득과 근로소득이 같이 있는데 어떻게 하나요?
근로소득만 있는 경우와 달리, 사업소득(프리랜서 등)이 함께 있다면 반드시 '일반신고' 유형을 선택해야 합니다. 5월 신고 시 근로소득 명세와 사업소득 명세를 모두 불러와 합산 신고해야 합니다. 이를 누락하고 어느 하나만 신고하면 추후 무신고로 간주되거나 과소 신고 가산세가 부과될 수 있으니 각별히 주의해야 합니다.
회사를 5월에 퇴사했는데 이번 5월에 신고해야 하나요?
아니요, 신고 대상 연도를 확인해야 합니다. 5월 신고는 '직전 연도(작년 1월~12월)' 소득에 대한 것입니다. 올해 5월에 퇴사했다면, 이 소득에 대한 정산은 내년 2월(회사 연말정산)이나 내년 5월(종합소득세 신고)에 진행하게 됩니다. 다만, 작년에 근무하다가 퇴사하고 정산을 못 한 부분이 있다면 이번 5월에 신고해야 합니다.
결론
5월 종합소득세 신고 기간은 직장인에게 단순한 세무 신고 기간 그 이상의 의미를 갖습니다. 연초에 바빠서 놓쳤던 공제를 챙겨 '13월의 월급'을 되찾을 수 있는 패자부활전이자, 복잡한 이직 과정에서 꼬인 세금 문제를 깔끔하게 정리하여 미래의 가산세 위험을 없애는 '안전장치'를 마련하는 시간입니다.
중도 퇴사자, 이직자, 그리고 공제 누락이 있는 모든 분은 두려워하지 말고 홈택스에 접속해 보세요. "세금은 아는 만큼 보인다"는 말은 진리입니다. 오늘 안내해 드린 절차와 팁을 활용하여 여러분의 소중한 자산을 지키고, 정당한 권리인 환급금을 꼭 챙기시길 바랍니다. 세무서에 갈 필요 없이, 집에서 클릭 몇 번으로 여러분의 통장을 불릴 수 있는 기회가 바로 지금, 5월입니다.